Deutschland belegt Spitzenplätze bei der Abgabenlast

Deutschland belegt Spitzenplätze bei der Abgabenlast

Deutschland immer im oberen Belastungsbereich

Die OECD hat den jährlichen Bericht über “Taxing Wages 2026 – The Progressivity of Labour Taxation in OECD Countries” vorgelegt. Der Bericht weist die Höhe von Steuern, Sozialversicherungsbeiträgen, Lohnsummensteuern und Geldleistungen für acht Haushaltstypen aus, unterschieden nach Einkommensniveau und Haushaltszusammensetzung. Die Steuersätze zeigen den Anteil am Bruttolohn bzw. an den gesamten Arbeitskosten, der durch Einkommensteuern (vor und nach Geldleistungen), Sozialversicherungsbeiträgen und Lohnsummensteuern abgeführt wird. Mit den marginalen Steuersätzen wird angegeben, wie zusätzliches Bruttoeinkommen, z. B. durch Mehrarbeit mit Steuern, belastet wird. Basis sind die Daten zu Steuer- und Leistungspositionen von Arbeitnehmern im Jahr 2025, verglichen mit dem Jahr 2024. Auf Basis dieser Methodik werden länderübergreifende Vergleiche der gesamten Steuer- und Sozialversicherungsbelastung verschiedener Haushaltstypen möglich.

Deutschland schneidet bei diesem Ländervergleich nicht gut ab. Bei alleinstehenden Personen ohne Kinder und Durchschnittseinkommen zeigt sich ausschnittsweise folgendes Bild (siehe nebenstehende Tabelle).

Deutschland belegt mit einer Abgabequote von 49,3 % Platz zwei im OECD-Ranking. Gegenüber 2024 ist die Quote um 1,34 Prozentpunkte gestiegen. Spitzenreiter ist immer noch Belgien.

Aber auch bei den übrigen Vergleichsgruppen schneidet Deutschland schlecht ab. Bei Einverdiener-Ehepaaren weist die OECD für Deutschland eine Abgabenquote von 34,9 % aus, während auch hier Belgien mit 36,9 % einen Spitzenplatz belegt. Vor Deutschland liegen immerhin noch Spanien und Schweden mit jeweils 36,8 %.

Noch höher ist die Abgabenquote für Deutschland bei Doppelverdiener-Ehepaaren mit Kindern. Diese liegt bei 42,6 %. Sie wird nur noch von Belgien getoppt. Für Belgien kommt die OECD auf 44,8 %.

Schließlich hat die OECD noch die Situation von Zweiverdiener-Ehepaaren mit zwei Kindern unter dem Aspekt Einkommensteuer plus Arbeitnehmer-Sozialversicherungsbeiträge abzüglich Geldleistungen (z. B. Kindergeld) untersucht. Diese Bevölkerungsgruppe hat in Deutschland eine Abgabenlast von 30,5 % zu tragen. Hier liegt nur Dänemark vor Deutschland mit 30,8 %, während Belgien nur auf 30,0 % kommt.

Zusammenfassend lässt sich festhalten, dass Deutschland bei allen untersuchten Bevölkerungsgruppen einen der vorderen Spitzenplätze einnimmt, was die Belastung mit Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen angeht. Dieser Bericht sollte Anlass sein, dass die Politik innehält, wenn es darum geht, auf kreativem Wege immer noch mehr Einnahmen erzielen zu wollen.

Prof. Dr. iur.Michael
Stahlschmidt
lehrt an der FHDW Paderborn Steuerrecht, Rechnungswesen, Controlling und Compliance und ist Ressortleiter Steuerrecht des Betriebs-Berater und Chefredakteur Der Steuerberater.