Beitrag (StB)

Die Verwaltungsauffassung zur finanziellen Eingliederung bei Umstrukturierungen

Die Finanzverwaltung setzt für die rückwirkende Begründung einer finanziellen Eingliederung bei einer Umstrukturierung neben der umwandlungssteuerrechtlichen Gesamtrechtsnachfolge voraus, dass die Organbeteiligung von der umwandlungssteuerrechtlichen Rückwirkung erfasst wird und verlangt zusätzlich einen Gleichlauf zwischen dem Beginn des Wirtschaftsjahres der Organgesellschaft und dem steuerlichen Übertragungsstichtag. …

Umsatzsteuer im Insolvenzverfahren – Teil II

Die Umsatzsteuer ist ständiger Begleiter des Unternehmens und des Unternehmers und wirft für alle Beteiligten inner- und außerhalb der Finanzverwaltung viele Fragen auf; im Insolvenzverfahren ist das nicht anders, eher noch intensiver. Bereits in der Ausgabe 6/2023 findet sich der erste Teil der Umsatzsteuer im Insolvenzverfahren wieder. Das Insolvenzeröffnungsverfahren mit den unterschiedlichen Protagonisten wird umsatzsteuerlich ebenso beleuchtet wie die Folgen der Insolvenzeröffnung auf das Unternehmen. …

Umsatzsteuer und Versicherungsteuer im Dreiecksverhältnis bei Gruppenversicherungsverträgen

In dem mit Urteil vom 29.9.2022 entschiedenen Fall hat der EuGH den Versicherungsnehmer (VN) eines Gruppenversicherungsvertrages als Versicherungsvermittler eingeordnet. Dies hat möglicherweise große Auswirkungen auf die gewerberechtliche und versicherungsvertragsrechtliche Sicht dieses Geschäftsmodells. In diesem Beitrag soll es aber insbesondere darum gehen, ob dieses Urteil auch die steuerliche Sicht auf die verschiedenen Leistungen in Zusammenhang mit einem Gruppenversicherungsvertrag beeinflussen könnte, …

Wirksamkeit der Meldung von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen

Das Problem der Steuervermeidung und aggressiven Steuerplanung hat die Steuerbehörden weltweit stark besorgt. Auslöser war die Einführung der Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden (DAC-RL) der Europäischen Union (EU) 2011, um die Transparenz und die Zusammenarbeit zwischen den EU-Mitgliedstaaten im Bereich der Besteuerung zu fördern. Seit dem 1.7.2020 sind sog. …

Die Rechtsnatur der finanziellen Eingliederung

Im Zuge gegenwärtig anhängiger Verfahren (Az. I R 40/20, I R 36/20, I R 21/20, I R 45/20) ist eine Stellungnahme des BFH zur Rechtsnatur der finanziellen Eingliederung überfällig, um für die Schnittstelle von Umstrukturierungen und Organschaft künftig Rechtssicherheit zu schaffen. Mit der Einordnung als tatsächliches Merkmal ginge einher, dass die finanzielle Eingliederung nicht mittels umwandlungssteuerrechtlicher Rückwirkung auf den steuerlichen Übertragungsstichtag zurückbezogen werden könnte, …

Umsatzsteuer im Insolvenzverfahren

Der Umsatzsteuer kommt im Insolvenzverfahren die größte Bedeutung zu. Praktisch in jedem Regelinsolvenzverfahren ist die Behandlung der Umsatzsteuer Gegenstand zahlreicher Fragen der Insolvenzverwalter, Steuerberater und der (Finanz-)Verwaltung.

Einlageentsteuerung des Gegenstands und der Nutzung – Fehlen der Definition der abzuziehenden Vorsteuer – Teil II

Nach der kurzen Bestandsaufnahme der vorhandenen Lösungen im Teil I wird nun eine eigene Lösung im Teil II dargestellt: die Einführung einer Definition der abzuziehenden Vorsteuer. Solche Definition kann aus Art. 168 MwStSystRL abgeleitet werden. Nur hat Art. 168 MwStSystRL selbst ein Defizit in sich und sollte zuerst revidiert werden. Nach der Revision von Art. 168 MwStSystRL wird diese Definition der abzuziehenden Vorsteuer geschafft.…

Vermögensschutz durch Mängelbeseitigung an Teileigentum in Real-Estate-Fällen

Seit der gesetzgeberischen WEG-Novelle im Jahr 2020 war überwiegend unklar, ob eine Mängelbeseitigung an Gemeinschaftseigentum von vereinzelten Teileigentümern oder nur durch die WEG-Gemeinschaft möglich ist. Der BGH hat diesen für die nachhaltige Vermögenssicherung bei Teileigentum in Real-Estate-Fällen bedeutsamen Aspekt daher in Fortführung seiner bisherigen Rechtsprechung aufgegriffen und für praktische Klarheiten gesorgt. …