Die Bundesregierung hat die Einkommensteuerreform auf den Weg gebracht. Ab dem Jahr 2027 sollen die Bürgerinnen und Bürger entlastet werden. Und sozial verträglich soll die Einkommensteuerreform auch noch sein.
Der zweite Teil des Beitrags widmet sich primär den Rechtsfolgen der Durchschnittssatzbesteuerung nach § 24 UStG. Im Mittelpunkt stehen die geltenden Durchschnittssätze, die Pauschalierung des Vorsteuerabzugs sowie die Möglichkeit zur Option zur Regelbesteuerung. Darüber hinaus wird die wirtschaftliche Zweckmäßigkeit der Sonderregelung beleuchtet. Der Beitrag richtet sich an alle Interessierten, die einen verständlichen Einblick in die praktischen Konsequenzen der Regelung gewinnen möchten.
Der Beitrag setzt sich mit der Rechtsprechung des EuGH und zur Reichweite der Mehrwertsteuerbefreiung für Kostenteilungsgemeinschaften nach Art. 132 Abs. 1 Buchst. f MwStSystRL – Besprechung von EuGH, Urteil vom 22.1.2026, verb. Rs. C-379/24 und C-380/24 (Agrupació de Neteja Sanitària, AIE, und Educat Serveis Auxiliars SCCL), mit rechtsvergleichenden Bezügen auseinander.
Eine im Scheidungsverfahren geschlossene Scheidungsfolgenvereinbarung kann zugleich eine güterrechtliche Vereinbarung sein, durch die der künftige Zugewinnausgleich gegenständlich ausgestaltet wird. Die Einordnung als Scheidungsfolgenvereinbarung schließt die materielle Wirkung eines Ehevertrags nicht aus. Für die einkommensteuerliche Beurteilung nach § 23 EStG kommt es deshalb entscheidend auf Inhalt, Auslegung und Rechtswirkung der Vereinbarung an, nicht auf das Etikett oder allein auf den Zeitpunkt ihres Abschlusses.
Bis 2030 stehen in Deutschland 186 000 Unternehmen zur Übergabe an. Im gleichen Zeitraum planen jährlich 114 000 Inhaber ihren Betrieb stillzulegen, 97 Prozent davon Kleinstunternehmen mit weniger als fünf Beschäftigten. In dieser Größenklasse ist klassische M&A-Beratung nicht wirtschaftlich. Über Ende oder Fortbestand eines Unternehmens entscheidet daher hier meist die Steuerkanzlei. Sie ist die einzige professionelle Anlaufstelle, die ohnehin regelmäßig Einblick in Zahlen und Inhaberlage hat. Daraus ergeben sich für Steuerberater drei Aufgaben und eine klare Grenze.
Seit 2020 verpflichtet das “Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen” (Kassengesetz 2016) Unternehmer mit elektronischem Aufzeichnungssystem, jedem Kunden unaufgefordert einen Beleg auszuhändigen. Die Belegausgabepflicht war als eine von mehreren Säulen neben zertifizierter technischer Sicherheitseinrichtung (TSE), Mitteilungspflicht, Kassen-Nachschau und Sanktionierung gedacht, …
Die Besteuerung nach Durchschnittssätzen gem. § 24 UStG zählt zu den bedeutendsten umsatzsteuerlichen Sonderbesteuerungsformen und besitzt angesichts des wirtschaftlichen Drucks auf land- und forstwirtschaftliche Betriebe weiterhin erhebliche praktische Relevanz. Zugleich ist ihre Anwendung mit vielfältigen Abgrenzungs- und Auslegungsfragen verbunden. Der Beitrag erläutert die Durchschnittssatzbesteuerung nach § 24 UStG einschließlich ihrer Tatbestandsmerkmale und Rechtsfolgen systematisch und praxisorientiert. Ziel ist es, allen Interessierten einen verständlichen Einblick in die Struktur und Bedeutung der Regelung zu vermitteln.
Fehlerhafte Jahres- und Konzernabschlüsse rücken vor dem Hintergrund zunehmender regulatorischer Anforderungen, verschärfter Abschlussprüfungen sowie wachsender Komplexität von HGB und IFRS immer stärker in den Fokus. Der Beitrag analysiert die Systematik der Fehlerkorrektur nach Handelsrecht und IFRS sowie die wesentlichen Unterschiede im Fehlerbegriff, bei Schätzungs- und Methodenänderungen sowie bei der Wesentlichkeit. Ferner werden die Anforderungen an die praktische Durchführung von Fehlerkorrekturen im Einzel- und Konzernabschluss einschließlich der Auswirkungen auf Gewinnverwendung und Ausschüttungen erläutert. Besonderes Augenmerk liegt auf der Abgrenzung zwischen Fehlerkorrektur und bilanzpolitischen Maßnahmen sowie den praktischen Folgen für Berater und Unternehmen. Ziel des Beitrags ist es, eine systematische Orientierung bei der Behandlung von Korrekturfällen in der Praxis zu geben.
In der steuerpolitischen Diskussion ist die Vermögensungleichheit immer wieder ein Thema, auch wenn diese in Deutschland seit den 2010er Jahren nicht mehr gestiegen ist. Der sog. Gini-Koeffizient wird von der Deutschen Bundesbank für das Nettovermögen des Haushalts für das Jahr 2023 mit 0,724 angegeben, was eine starke ungleiche Verteilung zeigt. Daher wird im politischen Betrieb über verschiedene Maßnahmen nachgedacht, …
Ehegatten können durch Zugewinnausgleich und Güterstandwechsel – auch rückwirkend – erhebliche Vermögenswerte schenkungsteuerfrei übertragen. Besonders für die Praxis relevant: Auch bereits vollzogene und unbemerkte Schenkungen können nachträglich geheilt werden; ob das noch im Scheidungsverfahren möglich ist, untersucht der Autor und bejaht das.
