StB

Steuerverfahrensrecht: Besonderheiten der Auskunftserteilung durch die Finanzverwaltung gegenüber Steuerpflichtigen unter besonderer Berücksichtigung der DSGVO

Mit der Verordnung (EU) 2016/679 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 27.4.2016 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten, zum freien Datenverkehr und zur Aufhebung der Richtlinie 95/46/EG (Datenschutz-Grundverordnung – DSGVO) hat die Europäische Union konstatiert, dass der Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten ein Grundrecht sei. …

StB-Kommentar zu BFH, Urteil vom 27.10.2021, I R 39/19

Gestritten wurde darüber, ob ein Grundstücksunternehmen die sog. erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG auf den Gewinn aus der Veräußerung ihres Grundbesitzes anwenden kann, wenn es den Grundbesitz innerhalb von drei Jahren nach seinem Formwechsel i. S. v. §§ 190 ff. UmwG von einer KG in eine GmbH veräußert.

StB 2022, Heft 10 vom 13.10.2022

StahlschmidtDas Plattformen-Steuertransparenzgesetz I | Kußmaul/NikolausErtragssteuerrecht: Die Neuauflage des § 1 Abs. 3 AStG 281 | Ertel/LindtnerErtragsteuerrecht: Der lang ersehnte Kompass zur Kryptowährungsbesteuerung? 288 | Stoppek/DümpelmannErtragsteuerrecht: Optionsmöglichkeit nach § 1a KStG 293 | BMFSteuerabzug nach § 50a Einkommensteuergesetz bei Softwareauftragsentwicklung 300 | VG DüsseldorfRückzahlung von Coronahilfen 304

Das Plattformen-Steuertransparenzgesetz

Im Gesetzgebungsprozess befindet sich das Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates vom 22.3.2021 zur Änderung der Richtlinie 2011/16/EU über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung und zur Modernisierung des Steuerverfahrensrechts. Die Vizepräsidentin des deutschen Bundestages, Yvonne Magwas, meinte dazu in der 1. Aussprache: “Ein sehr langer Titel . …

Ertragssteuerrecht: Die Neuauflage des § 1 Abs. 3 AStG

Dieser Beitrag widmet sich dem im Zuge des Gesetzes zur Modernisierung der Entlastung von Abzugsteuern und der Bescheinigung der KapESt (AbzStEntModG, BGBl. I 2021, 1259) neujustierten § 1 Abs. 3 AStG, der die Grundsätze der Verrechnungspreisbestimmung im deutschen Steuerrecht normiert und der ab dem Veranlagungszeitraum 2022 zu berücksichtigen ist. Hierzu nimmt dieser zweite Beitrag neben dem vom Gesetzgeber erstmalig angesprochenen Durchführungszeitpunkt eines Fremdvergleichs die schon in anderer Gestaltung in der Altfassung vertretene Methodenwahl, …

Ertragsteuerrecht: Der lang ersehnte Kompass zur Kryptowährungsbesteuerung?

Rund ein Jahr nach der Veröffentlichung des Entwurfsschreibens zu Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung von virtuellen Währungen und von sonstigen Token legt das BMF mit Datum vom 10.5.2022 nunmehr die finale Fassung seines Schreibens vor. Damit existieren nun erstmals bundeseinheitliche Verwaltungsanweisungen zur Ertragsbesteuerung von Kryptowährungen. Der Beitrag beleuchtet ausgewählte Aspekte und zeigt deren Relevanz für die (steuerberatende) Praxis auf.…

Ertragsteuerrecht: Optionsmöglichkeit nach § 1a KStG

Die zum 1.1.2022 eingeführte Option zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG bietet für Personenhandels- und Partnerschaftsgesellschaften neue Möglichkeiten die Gesamtsteuerbelastung zu optimieren, ohne einen zivilrechtlichen Formwechsel durchzuführen.

StB-Kommentar zu [unbekannt], [unbekannt] vom 02.08.2022

Mit Schreiben vom 27.10.2017 hatte das BMF bereits zur beschränkten Steuerpflicht und zum Steuerabzug bei grenzüberschreitender Überlassung von Software und Datenbanken Stellung genommen (BMF, Schreiben vom 27.10.2017 – IV C 5 – S 2300/12/10003:004, BStBl. I 2017, 1448). Der technische Hintergrund der seinerzeitigen Verwaltungsanweisung besteht darin, dass häufig eine grenzüberschreitende Überlassung von Software durch einen im Ausland ansässigen Anbieter an inländische Nutzer erfolgt. …

Umsatzsteuerrecht: Neue Wortlautauslegung von “erhalten soll” in Art. 73 MwStSystRL vor dem Hintergrund des Nachteils der Soll-Besteuerung nach “effet utile” – EuGH-Urteil Boehringer Ingelheim RCV, C-717/19 – Rabatte an Dritte

EuGH-Urteil in der Rs. C-717/19 – Boehringer Ingelheim RCV erlaubt den Abzug des Preisnachlasses nur als nachträgliche Änderung der Bemessungsgrundlage gemäß Art. 90 Abs. 1 MwStSystRL. Nach einer von dem Autor vorgeschlagenen neuen Wortlautauslegung von “erhalten soll” in Art. 73 MwStSystRL sollte der Preisnachlass zugunsten des Steuerpflichtigen bereits bei der Bewirkung des Umsatzes abgezogen werden und somit dem Steuerpflichtigen der Liquiditätsdruck gemindert wird.…

Neue Bücher: Rechtswörterbuch inkl. Online-Zugang

Weber (vorm. Creifelds), herausgegeben von Professor Dr. Klaus Weber, Rechtsanwalt, Augsburg – Honorarprofessor an der Universität Augsburg (Hrsg.), 24. neu bearbeitete Auflage, Verlag C. H. Beck München, 2022, geb. 1989 Seiten, ISBN 978-3-406-77572-7, 69 Euro