Beitrag (StB)

Insolvenzsteuerrecht: Aktuelle lohnsteuerliche Themen in der vorläufigen Eigenverwaltung, im Schutzschirmverfahren und im Regelinsolvenzverfahren

Ein angeschlagenes Unternehmen durchläuft verschiedene Krisenstadien; in der Regel zeichnet sich eine Unternehmenskrise bereits lange im Voraus ab. Die juristische Sichtweise beschreibt als Krisensituation erst die (drohende) Zahlungsunfähigkeit eines Unternehmens. Im Gegensatz dazu stellt aus betriebswirtschaftlicher Sicht schon eine bedrohte oder verlorene Wettbewerbsfähigkeit, …

Steuerverfahrensrecht: Beratungsoptionen bei einer Erbauseinandersetzung

Die Beratung der Auseinandersetzung einer Erbengemeinschaft ist höchst kompliziert. Hier stößt der Steuerberater an seine Grenzen, weil stets die Gefahr einer Verletzung von Privatgeheimnissen nach § 203 StGB besteht (§ 5 BOStB). Dieser Problemkreis ist nun auch in § 57 Abs. 1a bis 1c StBerG geregelt. Der StB darf hier nur moderierend beraten, wenn er auf die mögliche Interessenkollision hingewiesen hat und alle Beteiligten die Beratung aus einer Hand wünschen. …

Umsatzsteuerrecht: Die Steuerfreiheit der Heilbehandlung im Lichte der Rechtsprechung des BFH – Teil I

§ 4 Nr. 14 lit. a UStG enthält die Steuerbefreiung für Heilbehandlungen. Eine Definition was Heilbehandlungen sind, enthält die Vorschrift nicht. Sie verweist auf die einschlägigen berufsrechtlichen Tätigkeitsvorschriften. Daher hat sich eine Kasuistik aus Rechtsprechung des BFH herausgebildet. Weil die Vorschrift auf Art. 132 Abs. lit. c MwStSystRL zurückgeht ist auch die Rechtsprechung des EuGH zu Rate zu ziehen. …

Steuerverfahrensrecht: Besonderheiten der Auskunftserteilung durch die Finanzverwaltung gegenüber Steuerpflichtigen unter besonderer Berücksichtigung der DSGVO

Mit der Verordnung (EU) 2016/679 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 27.4.2016 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten, zum freien Datenverkehr und zur Aufhebung der Richtlinie 95/46/EG (Datenschutz-Grundverordnung – DSGVO) hat die Europäische Union konstatiert, dass der Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten ein Grundrecht sei. …

Country-by-Country-Reporting

Das Bundesjustizministerium hat den Referentenentwurf des Umsetzungsgesetzes zur Richtlinie zum öffentlichen Country-by-Country Reporting (pCbCR) vorgelegt. Die EU-Richtlinie regelt die Offenlegung von Ertragsteuerinformationen multinationaler Unternehmen durch bestimmte Unternehmen und Zweigniederlassungen. Sie trat am 21.12.2021 in Kraft und die Mitgliedstaaten müssen die Richtlinie bis zum 22.…

Betriebswirtschaft: Crowdfunding zur Finanzierung nachhaltiger unternehmerischer Vorhaben

Die Nachhaltigkeit erlangt als Leitlinie einer verantwortungsbewussten Wirtschaftsweise zunehmend an Bedeutung, weshalb nachhaltiges unternehmerisches Handeln eine immer gewichtigere Rolle bei Entscheidungen der Marktteilnehmer spielt. Jene Entwicklung hin zu einer nachhaltigen Wirtschaftsweise hat einen prägenden Einfluss auf die Geschäftsmodelle von Unternehmen. Nicht zuletzt die rasante Verbreitung elektrobetriebener Fahrzeuge ist eines der prominentesten Beispiele hierfür. …

Das Plattformen-Steuertransparenzgesetz

Im Gesetzgebungsprozess befindet sich das Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates vom 22.3.2021 zur Änderung der Richtlinie 2011/16/EU über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung und zur Modernisierung des Steuerverfahrensrechts. Die Vizepräsidentin des deutschen Bundestages, Yvonne Magwas, meinte dazu in der 1. Aussprache: “Ein sehr langer Titel . …

Ertragssteuerrecht: Die Neuauflage des § 1 Abs. 3 AStG

Dieser Beitrag widmet sich dem im Zuge des Gesetzes zur Modernisierung der Entlastung von Abzugsteuern und der Bescheinigung der KapESt (AbzStEntModG, BGBl. I 2021, 1259) neujustierten § 1 Abs. 3 AStG, der die Grundsätze der Verrechnungspreisbestimmung im deutschen Steuerrecht normiert und der ab dem Veranlagungszeitraum 2022 zu berücksichtigen ist. Hierzu nimmt dieser zweite Beitrag neben dem vom Gesetzgeber erstmalig angesprochenen Durchführungszeitpunkt eines Fremdvergleichs die schon in anderer Gestaltung in der Altfassung vertretene Methodenwahl, …

Ertragsteuerrecht: Der lang ersehnte Kompass zur Kryptowährungsbesteuerung?

Rund ein Jahr nach der Veröffentlichung des Entwurfsschreibens zu Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung von virtuellen Währungen und von sonstigen Token legt das BMF mit Datum vom 10.5.2022 nunmehr die finale Fassung seines Schreibens vor. Damit existieren nun erstmals bundeseinheitliche Verwaltungsanweisungen zur Ertragsbesteuerung von Kryptowährungen. Der Beitrag beleuchtet ausgewählte Aspekte und zeigt deren Relevanz für die (steuerberatende) Praxis auf.…

Ertragsteuerrecht: Optionsmöglichkeit nach § 1a KStG

Die zum 1.1.2022 eingeführte Option zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG bietet für Personenhandels- und Partnerschaftsgesellschaften neue Möglichkeiten die Gesamtsteuerbelastung zu optimieren, ohne einen zivilrechtlichen Formwechsel durchzuführen.