Dipl.-Finw. (FH) Dagmar Jaensch, Anton A. Appel, RA, und Dipl.-Kfm. Dr. Alexander Weitz

Mehrkosten bei Reiseleistungen im B2B-Bereich durch Änderung des § 25 UStG – umsatzsteuerliche Konsequenzen bei der Weiterbelastung von Reiseleistungen im Konzernverbund

Seit Ende des Jahres 2019 gelten für Reiseleistungen grundsätzlich die gleichen Besteuerungsregelungen, gleichgültig, ob diese Leistungen für unternehmerische oder private Zwecke bezogen werden. Mit dem Auslaufen der seitens der Finanzverwaltung gewährten Nichtbeanstandungsregelung sehen sich auch Unternehmer mit den Besonderheiten des § 25 UStG und dessen Auswirkungen auf den Vorsteuerabzug konfrontiert, was letztlich zu erhöhtem Kostenaufwand bei unveränderten Leistungsbezügen führen kann. Der Beitrag beleuchtet einerseits die gesetzlichen Vorgaben sowie deren Konsequenzen und zeigt andererseits mögliche Handlungsalternativen für den Umgang mit der geänderten Gesetzeslage auf.

I. Einleitung

Mit Verabschiedung des Jahressteuergesetzes 2019 wurde die Margenbesteuerung für Reiseleistungen im B2B-Bereich mit Wirkung ab dem 18.12.2019 ausgedehnt und die Möglichkeit der Gesamtmargenbildung ab dem 1.1.2022 aufgehoben.