Dipl.-Kfm. Mario Urso und Dipl.-Finw. (FH) Jonathan Eßer, MCA

Zollprüfungen im Außenwirtschaftsrecht – Interne Kontrollen als Kernelement eines Internal Compliance Program und zur Vorbereitung auf behördliche Prüfungen

Von der Transaktions- zur Systemprüfung?

Sogenannte Außenwirtschaftsprüfungen, welche seitens der deutschen Zollverwaltung durchgeführt werden, stellen hohe Anforderungen an exportierende Unternehmen. Dies gilt umso mehr, seitdem diese nicht mehr papierbasiert, sondern digital mit Hilfe von Analyse-Software erfolgen. Zudem steigt die behördliche Erwartungshaltung an die interne Organisation – sowohl im Bereich der zollrechtlichen Ausfuhrabwicklung als auch der Exportkontrolle. Doch können Außenwirtschaftsprüfungen auch eine Chance bieten und als Vorlage für unternehmensinterne Kontrollmaßnahmen dienen. In diesem Artikel sollen beide Seiten, die steigenden behördlichen Anforderungen und die Chancen im Lichte interner Compliance Programme, beleuchtet werden.

I. Einführung

Systematische Prüfungen von außenwirtschaftsrechtlich relevanten Sendungen und Transaktionen durch die deutsche Zollverwaltung sind zwar bereits langjährig etabliert und nahezu an der Tagesordnung, dennoch ranken sich weiterhin viele Fragen rund um diese Prüfmaßnahmen.