Christopher Böcker, RA/StB, und Astrid Ras, StBin

Die E-Rechnung in Deutschland – eine Bestandsaufnahme und Ausblick auf das E-Reporting

Der Beitrag verschafft einen Überblick über die Einführung der E-Rechnung zum 1.1.2025 in Deutschland, für welche mit dem Wachstumschancengesetz vom 27.3.2024 die Grundlage geschaffen wurde. Das BMF-Schreiben vom 15.10.2024 konkretisiert Formate, technische Vorgaben und Übergangsregelungen bis Ende 2026 bzw. 2027. Das zweite BMF-Schreiben vom 15.10.2025 ergänzt Details zu Kleinunternehmern, Fehlerarten und Archivierung. Unternehmen stehen vor strategischen, technischen und prozessualen Herausforderungen bei der Umsetzung. Langfristig bildet die E-Rechnung die Basis für das geplante nationale und EU-weite Meldesystem.

I. Rechtliche Lage zur E-Rechnung (Stand: Mitte November 2025)

Mit dem Wachstumschancengesetz vom 27.3.2024 hat Deutschland die Grundlage für die verpflichtende elektronische Rechnung im B2B-Inlandsverkehr geschaffen. Seit dem 1.1.2025 folgt Deutschland damit dem globalen und europäischen Trend zur Digitalisierung der Umsatzsteuerprozesse und bereitet den Weg für ViDA (“VAT in the Digital Age”) ab 1.7.2030. Das BMF-Schreiben vom 15.10.2024 konkretisiert Formate, technische Anforderungen und Übergangsregelungen, während das zweite BMF-Schreiben vom 15.10.2025 weitere Klarstellungen, etwa zu Kleinunternehmern und Formatfehlern, vorsieht.