Alexander Hagen, RA/StB, und Franz Schober, Syndikus-StB

BB-Rechtsprechungsreport zum Investmentsteuergesetz 2024 – Teil II

Dieser zweite Teil des Rechtsprechungsreports zum Investmentsteuerrecht knüpft an den ersten Teil im vorigen Heft an.

III. Steuerbarkeit der Erstattung von auf der Fondsebene erhobenen Verwaltungsgebühren durch den Investmentmanager (BFH, 24.10.2023 – VIII R 8/20)

1. Hintergrund

Dieses Urteil betrifft die steuerliche Behandlung von Erstattungen von Verwaltungskosten eines Investmentfonds an die Anleger außerhalb von Fondserträgen und die Frage, ob diese unter den allgemeinen Regelungen des Ertragsteuerrechts als Einkünfte aus Kapitalvermögen steuerpflichtig sind oder ob hierfür auf Grund des generellen Vorrangs der Regelungen des Investmentsteuergesetzes eine spezifische Besteuerungsregelung notwendig ist.