Nils Bleckmann, RA/StB, und Daniel Hacker

Tax Compliance Management und Digitalisierung in Umsatzsteuer und Zoll

Chancen zur Optimierung der Steuerfunktion

Die Themen “Tax Compliance Management-Systeme” und “Digitalisierung der Steuerfunktion” sind für die Zukunft der Steuerberatung essentiell. Dass es sich bei den beiden Stichworten “Tax CMS” und “Digitalisierung” nicht um separat zu betrachtende, sondern ganz im Gegenteil um einander ergänzende Themen handelt, stellt der vorliegende Beitrag dar. Hierzu erläutert er am Beispiel der Umsatzsteuer und des Zolls, wie bestimmte digitale Technologien sowohl für die Einführung von Tax Compliance Management-Systemen als auch für die Digitalisierung der Steuerfunktion genutzt werden können.

I. Einführung

Auch drei Jahre nach der Veröffentlichung des BMF-Schreibens zu § 153 AO vom 23.5.2016 ist das Thema Tax Compliance Management und dafür dienende Systeme weiterhin in aller Munde. Bedingt durch das anhaltend niedrigschwellige Vorgehen der Finanzbehörden und Staatsanwaltschaften bei Steuervergehen suchen die Unternehmen für diese Fälle nach Gegenstrategien. So wollen sich die Unternehmen vor einer Strafverfolgung bei künftigen Fehlern absichern und richten ein innerbetriebliches Kontrollsystem für Steuern, ein sog. Tax Compliance Management System (Tax CMS/TCMS/TCM-System), ein. Parallel zu dieser anhaltend hohen Bedeutung der TCM-Systeme in den vergangenen drei Jahren schreiten die Technologien und damit zusammenhängende Möglichkeiten zur Digitalisierung der Steuerfunktion rasant voran. Der vorliegende Beitrag möchte diese beiden für die Steuerfunktion bedeutenden Entwicklungen – die Einführung von TCM-Systemen sowie die Digitalisierung der Steuerfunktion – in einen Zusammenhang bringen und aufzeigen, wie sich diese Entwicklungen im Bereich der Umsatzsteuer und des Zolls gegenseitig gewinnbringend ergänzen können. Hierfür wird erläutert, wie Technologien der Digitalisierung für die effektive Einführung von TCM-Systemen, ebenso aber auch, wie Arbeitsergebnisse aus der Einführung von TCM-Systemen für die Digitalisierung der Steuerfunktion genutzt werden können.