Ertragsteuerrecht

Dr. Peter Schäfer, RA/FAStR/Syndikus-RA

InvStG: Basiszinssatz zur Berechnung der Vorabpauschale für das Jahr 2026

Das Bundesministerium der Finanzen (“BMF”) hat mit Verbändeschreiben vom 13.1.2026 den Basiszins zur Berechnung der Vorabpauschale gemäß § 18 Abs. 4 InvStG für 2026 bekannt gegeben (konkret zum 2.1.2026). Der für die Vorabpauschale maßgebliche Basiszins durch die Deutsche Bundesbank beträgt 3,20 % nach 2,53 % im Vorjahr (2025). Im Ergebnis kommt es zum steuerlichen Zufluss von Investmenterträgen in Form der Vorabpauschale (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 InvStG) auf Anlegerebene bei Anlagen in Investmentfonds am ersten Werktag des folgenden Kalenderjahres, d. h. konkret für das Kalenderjahr 2026 am Montag, den 4.1.2027, falls bei Investmentfonds mit positiver Wertentwicklung keine hinreichenden Ausschüttungen im Laufe des Jahres 2026 vorgenommen werden.