Ertragsteuerrecht

Dr. Peter Schäfer, RA/FAStR/Syndikus-RA

InvStG: Vorabpauschale für das Jahr 2024

Hintergrund, Grundprinzip und Berechnung

Das Bundesministerium der Finanzen (“BMF”) hat mit Schreiben vom 5.1.2024 (vgl. BMF, 4.1.2023 – IV C 1 – S 1980-1/19/10038 :008, BStBl. I 2024, 154, DStR 2024, 33) den Basiszins zur Berechnung der Vorabpauschale gemäß § 18 Abs. 4 InvStG für 2024 bekannt gegeben (konkret zum 2.1.2024). Der für die Vorabpauschale maßgebliche Basiszins durch die Deutsche Bundesbank ist mit 2,29 % nach 2,55 % im Vorjahr (2023), wiederholt positiv. In den beiden Jahren davor (2021 und 2022), war dies aufgrund des allgemein negativen Zinsumfelds anders. Im Ergebnis kommt es wieder zum steuerlichen Zufluss einer Vorabpauschale auf Anlegerebene bei Anlagen in Investmentfonds, d. h. konkret für das Kalenderjahr 2024 am 2.1.2025.