(1)

Az (EU) 2016/1155 bizottsági végrehajtási határozattal (2) a Bizottság úgy határozott, hogy a 2006/43/EK irányelv 46. cikke (1) bekezdésének alkalmazásában az Amerikai Egyesült Államok illetékes hatóságai – nevezetesen az Értékpapír- és Tőzsdebizottság és a Részvénytársaságok Számviteli Felügyeleti Testülete – által a könyvvizsgálókra és könyvvizsgáló jogalanyokra alkalmazott közfelügyeleti, minőségbiztosítási, vizsgálati és szankciós rendszerek megfelelnek az említett irányelv 29., 30. és 32. cikkében meghatározott követelményekkel egyenértékű követelményeknek. Az (EU) 2016/1155 végrehajtási határozat 2022. július 31-étől nem alkalmazandó. Ennélfogva az említett rendszerek egyenértékűségét újból értékelni kell.

(2)

Amennyiben az Egyesült Államokban bejegyzett társaság átruházható értékpapírjait valamely tagállam szabályozott piacán bevezették, de az Egyesült Államokban nem, úgy a tagállamoknak biztosítaniuk kell, hogy az ilyen társaságok pénzügyi beszámolóihoz kapcsolódó minden könyvvizsgálói megbízatás a közfelügyeleti, minőségbiztosítási, vizsgálati és szankciós rendszereik hatálya alá tartozzon. Abban az esetben, ha az ilyen társaságok egynél több tagállamban vannak bejegyezve, az érintett tagállamoknak együtt kell működniük annak biztosítása érdekében, hogy a könyvvizsgálói megbízatás a közfelügyeleti, minőségbiztosítási, vizsgálati és szankciós rendszereik egyikének hatálya alá tartozzon. Ezek az intézkedések nem akadályozhatják, hogy a tagállamok a minőségbiztosítási felülvizsgálatok tekintetében együttműködési megállapodást hozzanak létre illetékes hatóságaik és az Egyesült Államok illetékes hatóságai között.

(3)

Valamely harmadik ország közfelügyeleti, minőségbiztosítási, vizsgálati és szankciós rendszereinek a 2006/43/EK irányelv 46. cikkének (2) bekezdése szerinti egyenértékűségére vonatkozó következtetés nem korlátoz semmiféle olyan határozatot, amelyet a Bizottság az említett irányelv 47. cikke (3) bekezdésének első albekezdése értelmében elfogadhat az említett harmadik ország illetékes hatóságai által teljesített előírások megfelelőségéről.

(4)

A könyvvizsgálókra és könyvvizsgáló cégekre vonatkozó közfelügyeleti, minőségbiztosítási, vizsgálati és szankciós rendszerek terén a tagállamok és az Egyesült Államok illetékes hatóságai között folytatott együttműködés végső célja az, hogy megvalósuljon az egymás felügyeleti rendszereire való, a rendszerek egyenértékűségére épülő, viszonossági alapon való támaszkodás.

(5)

A 2002. évi Sarbanes-Oxley törvény (Sarbanes-Oxley Act) (3) értelmében az Amerikai Egyesült Államokban a Részvénytársaságok Számviteli Felügyeleti Testülete (Public Company Accounting Oversight Board) hagyja jóvá a külső könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek bejegyzését, valamint ellenőrzi a bejegyzett cégek könyvvizsgálatait és minőség-ellenőrzési rendszereit. Az Értékpapír- és Tőzsdebizottság hatáskörrel rendelkezik a Részvénytársaságok Számviteli Felügyeleti Testülete által végzett műveletek felügyeletére. Az Értékpapír- és Tőzsdebizottság és a Részvénytársaságok Számviteli Felügyeleti Testülete felelős a könyvvizsgálati előírások elfogadásáért, valamint a bejegyzett könyvvizsgáló cégek és a velük kapcsolatban álló személyek meghatározott szabályok vagy szakmai előírások megsértése miatt történő vizsgálatáért és szankcionálásáért.

(6)

Az Európai Könyvvizsgálat-felügyeleti Szervek Bizottsága az 537/2014/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (4) 30. cikke (7) bekezdésének c) pontjával összhangban újraértékelte a 2002. évi Sarbanes-Oxley törvényen alapuló, a könyvvizsgálókra és könyvvizsgáló jogalanyokra vonatkozó, egyesült államokbeli közfelügyeleti, minőségbiztosítási, vizsgálati és szankciós rendszereket, amely törvény az (EU) 2016/1155 végrehajtási határozat elfogadása óta alapvetően nem változott. Figyelembe véve ezt a technikai értékelést, az Értékpapír- és Tőzsdebizottság és a Részvénytársaságok Számviteli Felügyeleti Testülete által a könyvvizsgálókra és könyvvizsgáló jogalanyokra alkalmazott közfelügyeleti, minőségbiztosítási, vizsgálati és szankciós rendszerek továbbra is megfelelnek a 2006/43/EK irányelv 29., 30. és 32. cikkében meghatározott követelményekkel egyenértékű követelményeknek.

(7)

Az (EU) 2016/1155 végrehajtási határozat nyomán több tagállam illetékes hatósága és az Egyesült Államok illetékes hatóságai közös ellenőrzéseket szerveztek. Néhány tagállam illetékes hatósága részleges együttműködést épített ki, többek között minőség-ellenőrzések elvégzésével, amelyekre a Részvénytársaságok Számviteli Felügyeleti Testülete bizonyos mértékben támaszkodott, valamint azáltal, hogy megosztották egymás között a dokumentumalapú ellenőrzések egyes kiemelt területeit. A tőkepiacok működése szempontjából fontos, hogy a tagállamok illetékes hatóságai és az Egyesült Államok illetékes hatóságai 2022. július 31-ét követően is folytatni tudják a jó együttműködést azzal a céllal, hogy viszonossági alapon egymás felügyeleti rendszereire támaszkodjanak. Teljeskörű együttműködés hiányában azonban, tekintettel arra, hogy a 2006/43/EK irányelv 46. cikkében előírt eltérés a viszonosság elvén alapul, ezt a határozatot korlátozott ideig lehet alkalmazni.

(8)

Az időbeli korlátozás ellenére a Bizottság az Európai Könyvvizsgálat-felügyeleti Szervek Bizottságának segítségével rendszeresen nyomon fogja követni a piaci fejleményeket, a felügyeleti és szabályozási keretek alakulását, valamint a felügyeleti együttműködés hatékonyságát és tapasztalatait, beleértve az annak érdekében tett előrelépést is, hogy viszonossági alapon egymás felügyeleti rendszereire támaszkodjanak. A Bizottság bármikor külön felülvizsgálhatja ezt a határozatot az alkalmazási időszakának vége előtt, amennyiben a bekövetkező fejlemények szükségessé teszik az e határozat szerint elismert egyenértékűség újraértékelését. Az újraértékelés e határozat hatályon kívül helyezését eredményezheti.

(9)

Az ezen határozatban előírt intézkedések összhangban vannak a 2006/43/EK irányelv 48. cikkének (1) bekezdésével létrehozott bizottság véleményével,